Отчет о движении денежных средств (ОДДС) – это, пожалуй, самое важное и первое, с чего начинается управленческий учет. Невозможно представить себе успешную компанию, которая не способна ответить на вопрос, сколько денег на ее счетах, откуда они приходят и как расходуются. И данный отчет призван наглядно отобразить эту необходимую информацию.
Изначально может показаться, что все деньги, поступающие на счета компании, за минусом расходов, являются её прибылью, но это не так. В процессе свой деятельности компания может совершать множество хозяйственных операций, отражающихся на остатке денежных средств, таких как оплата за материалы, получение и выдача кредитов и займов, получение средств за давно поставленную продукцию, выплата средств учредителям – но все эти операции не будут иметь отражения в прибылях и убытках (об этом мы поговорим в отдельной статье). Более того, компания может показывать довольно значительную прибыль, однако на ее счетах денежных средств может быть очень мало. И как раз ОДДС должен показать, почему так происходит.
Источником данных для отчета могут служить выгрузки из банка-клиента, из 1С, или вручную сформированная база операций. Или даже их комбинация. Самое главное – это наличие понятной аналитики, позволяющей точно классифицировать принадлежность конкретной операции к той или иной категории.
Классическим (как в учебниках) вариантом построения отчета о ДДС является разделение всех операций по видам деятельности – операционной, инвестиционной и финансовой. Но не стоит себя загонять в какие-то рамки. Это ваш отчет, вам с ним работать, поэтому настройте его под себя. Выделите отдельные группы расходов, например, производственные, торговые, расходы на персонал, на обслуживание кредитов и займов, на налоги. Пусть он будет максимально наглядным и отражающим специфику вашей компании.
А дальше можно будет и разные коэффициенты посчитать, если в них возникнет необходимость. И смотреть на их изменение от периода к периоду, тем самым отслеживая финансовое состояние компании.
Вот так, например, может выглядеть отчет:
